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营改增对交通运输业的影响及对策分析

刘悦

【摘要】在扩大试点后,增值税作为中国最大的税收收入,税收收入的比重将进一步提高到42%。上个世纪中叶,许多国家推出增值税,以促进这些国家的工业化和服务业的发展,而且还导致了大量的就业。要从目前的角度做好促进增长,这将减轻更多企业的税负,从长远来看,这项改革将有利于国家。因此,本文通过营业税改征增值税后对交通运输业在企业绩效及税负方面影响的分析,为进一步完善营改增改革提出了相应的对策。提出了具体的措施和建议,比如说进一步扩大营改增范围;推行电子发票管理;完善营改增配套财政补贴政策;完善企业自身管理,维护财务成果等。

【关键词】营改增;交通运输业;影响;对策

一、交通运输业“营改增”的必要性

1.完善我国的财税制度

地方税务局负责着很多方面,比如交通运输业的营业税,货运发票等等。而增值税发票则是直接从税额中扣除,而这种扣税方式目前来说被认为是最先进的方式。而在交通运输业的增长可以被视为一個运费抵扣,运费由税收的价值发行,所以减税的逻辑值,使交易更加严重,面部的价值双方的准确性,以便双方自觉遵守税收管理体制更加完善。

2.促进企业设备与技术更新换代

交通运输业作为基础产业形成一个社会的产业、资本、技术、企业扩张和发展,设备的要求非常高,在我们原来的税制,营业税的征收,从企业扩张过程中输入税无法抵扣,企业的成本大幅增加。根据上述分析,我们应注意交通运输业的特点,放宽一般物资采购和固定资产进项税额扣除标准,从而更好地加快自主创新产业的步伐。

二、营改增的变化对交通运输业的影响

1.行业成本的影响

在进行营改增之前,以营业税为赋税方式的企业纳税人在购买原料时是不可以抵扣的,可是在实行营改增之后,这些相关税额都可以进行抵扣,这些抵扣在一定意义上是对成本的改变,当企业的税负产生改变,企业所提供的产品或劳动价值都会有所改变。如果企业的成本中有很多的不可抵扣的方面,例如人力成本等,它们的比例较大,可是企业生产方面的正常成本所占比例却很小的话,他们所需的成本中,可以抵扣的成本都可以被抵扣,这样他们的税负也会增大,也就会对交通运输业的定价产生影响。

2.对企业税负的影响

营改增开展后,交通运输业的企业中的绝大多数纳税人来说,企业的说服开始增加。在未进行营改增时,交通运输企业会有3%的税率,而在营改增之后,他们的税率增长到了11%,有的纳税人缴纳税款从开始试行时就在增加,目前来说,这方面影响最大的是陆路运输的相关企业。

增值税的货物或服务(销售,在增值税之前,而不是营业税(增值税),包括加工、修理和更换服务)、税收征管和新价值的管理。增值税有双重征税,有广泛的税基,占税收收入的60%以上。这是中国税收收入的最大比例。营业税是指中国境内的应税营业额(除加工、修理、修理外)、无形资产转移和房地产销售收入变动。对一次性销售税和转移税征收营业税,在增值税的基础上增加增值税,在重复征收重复征税的过程中,有效地避免了相同的对象。因此,在营区发生变化后,为了避免双重征税,将取消连锁店。

三、营改增的变化背景下交通运输业的发展对策

1.完善营改增配套财政补贴政策

对于交通运输行业进项税额抵扣问题,我认为应该从以下几个方面进行改进:交通运输保险、公路桥梁收费、职工缴费不允许“入”扣。但这三项费用在总成本中所占的比重非常大,如果不允许扣除,那么运输业的税负就不能减少。因此,税法可以规定,企业可以根据保险,道路和桥梁收费,雇员总数支付一定比例(如7%)扣除税款。这种方法类似于以前的增值税一般纳税人可以扣除7%的进项税成本。机器设备的扣除可以从新机器和设备中扣除。但是,购买税不能扣除之前的税制改革。按照税制改革的核心理念,笔者认为,购置机械设备前的税费改革可以依据设备折旧抵扣进项税额计算。

2.完善企业自身管理,维护财务成果

从企业的角度出发,由于道路和桥梁收费,劳动力成本不能作为进项税抵扣的费用,所以一方面要加强企业的财务会计制度;另一方面,单位财务人员提高税务培训专项训练意识。试点地区试点金融工作人员也应抓紧税制改革,积极制定避税措施,根据现行税收政策减轻企业税负。

实施增加不仅是一个发展机遇,也是一个挑战。对于企业来说,如果能充分把握税收改革的契机,改革“红利”实现结构性减税,为企业的发展提供动力,如果你不能好好利用税制改革的机会,它可能面临的税收负担,企业发展的风险。那么企业需要尽快适应宏观环境的增加,积极做出调整,加强财务管理。首先,在一个合理的采购计划的制定,同时降低采购成本,加强增值税专用发票的管理,及时的进项税抵扣;第二,标准销售税务会计制度,在合理的范围内,通过最好的方式来降低销售增值税营业税;最后,加强专业培训,经验丰富的团队的财务人员,合理的税务规划和建设,提高业务能力。

【参考文献】

[1]付书博.浅谈“营改增”对交通运输业的影响及相关建议[J].商业会计.2016(02)

[2]周兵.“营改增”对交通运输业的影响[J].财经界(学术版).2015(23)

[3]吕向一,倪浩楠.增值税扩围对交通运输业的影响分析[J].现代经济信息.2016(06)

[4]黄莉莉.营改增对交通运输业税负的影响及其对策[J].财经界(学术版).2016(10)

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