创新审计机制 提升审计价值

内部审计工作深入贯彻落实习近平总书记在中央审计委员会上的重要讲话精神以及审计署、国资委的有关要求,紧密围绕中核集团发展战略,持续完善审计管理体制,有效履行审计监督职责,充分发挥内部审计在查错纠弊、决策支持和价值增值等方面的作用,为集团持续健康发展提供了有力保障。

完善内部审计管理体制,加强对内部审计工作的领导

中核集团审计与法务部审计处(以下简称审计处)推动集团不断完善审计工作体制。建立了内部审计向集团党组和董事会负责的工作机制,增强了内部审计工作的权威性和独立性;扎实推进总部及7家成员单位总审计师试点工作,落实总审计师抓审计、管审计的主体责任;通过统一审计计划、统一审计程序、统一调配审计力量、统一质量管控,加强了总部对内部审计工作的管理、指导和监督力度。

创新审计方式方法,提升审计工作效率和效果

创新审计理念,从事中、事后监督向事前延伸。在事前监督方面,利用经济责任审计联席会议等平台,加大审计发现问题披露力度;坚持每年对集团普遍存在的共性问题以及审计署披露的中央企业审计结果公告进行分析,并利用《审计业务通讯》及时发布;探索设立“任前经济责任审计告知”程序,强化领导干部经济责任意识。在事中监督方面,每年选取重大项目开展事中审计,及时纠正问题,促进重大项目顺利实施;采取案例指引、现场检查等方式,指导各级内部审计机构开展对重大项目过程审计,防范项目风险。

突出审计成果意识,强化审计结果运用。坚持成果导向,在项目实施前,进行充分审前调查,制订详细的实施方案,设定审计目标;在项目执行中,认真执行实施方案,紧扣审计目标,查找问题;在项目实施后,注重提炼审计成果,除建议被审计单位整改发现的问题、完善内部控制外,对于集团制度缺失的问题,以建议函的形式提醒总部部门及时健全相关制度,对于重大问题和共性问题,以《审计专报》的形式提请集团领导关注,为领导决策提供参考。

加强监督协同,增强监督合力。审计处主动加强与其他监督部门的协同,构建大监督格局。在安排监督计划阶段,各部门相互沟通,科学安排审计、巡视、专项检查等计划,避免重复检查;在检查实施阶段,各部门及时交流,针对关键业务组成联合监督组共同实施,对发现的重大问题根据职责分工做好问题查处、反馈及移送;在出具检查结果阶段,各部门相互及时抄送,实现监督信息共享、监督成果共用、整改问题共同落实,增强监督合力。

围绕集团中心工作,高质量完成各类审计项目

认真配合审计署审计监督,取得较好成效。在审计署审计过程中,审计处推动建立全程陪同、及时反应、部门联动、高效沟通的配合机制。在审计署下达审计决定后,牵头组织制订整改工作方案,狠抓问题整改,得到中组部和审计署有关领导的认可。

深入开展重大项目审计,促进军工项目顺利实施。2017年至2019年间直接实施7个重大项目专项审计,持续关注项目资金使用及重点环节的控制效果,对推进项目顺利实施、规范管理、确保资金合理使用起到了较好的促进作用。对以往年度重大项目审计情况进行分析梳理,对于经常出现的问题有針对性地提出改进措施和建议,促进各单位举一反三,有效提升项目管理水平。

深入开展经济责任审计,促进提升干部履职能力。2017年至2019年间直接实施42个经济责任审计。在审计工作中,紧扣经济责任这条主线,重点关注财务状况真实性、经济运行合规性、经营管理效益性、内部控制健全性和有效性,促进了年薪制和任期目标责任制的进一步完善,推动了企事业单位整体管理水平的提高,也为干部考核任用提供了审计支持。

大力开展专项审计和审计调查,服务集团公司改革发展。2017年至2019年间针对贯彻落实国家重大政策、集团决策部署情况组织开展10个专项审计,为加强内控、防范风险、提高效益提供审计支持,受到集团领导的高度肯定。比如,通过对四级及以下亏损子企业情况开展审计调查,贯彻落实国家关于国有企业“瘦身健体”、提质增效的决策部署,及时推动集团亏损子企业专项治理工作。通过开展参股企业管理情况、担保业务、并购重组业务专项审计,落实国家防范化解重大风险的决策部署,及时揭示风险隐患,促进集团堵塞管理漏洞。

大力实施财务决算审计,为集团业绩考核提供支持。2017年至2019年间共组织实施66个重点涉密单位年度财务决算审计,完成15个自主投资项目财务决算审计。在统一组织、统一培训、统一标准和统一管理的基础上,全面实施交叉审计,跟踪以前审计问题的整改情况,关注会计信息质量、“两金”压控等关键内容,加大对重点单位和特殊事项的现场检查,推动决算工作和决算审计工作顺利开展。

完善责任追究机制,稳妥推进体系建设。将责任追究作为常态工作来抓好落实,通过建章立制,建立了统一组织、分类负责、分层管理的责任追究体系。针对原国有重点大型企业监事会监督检查通报的“某项目面临较大损失”问题,审计处组织完成专项核查、损失认定和责任追究工作。将近年来审计发现的违规问题和有关典型案例汇编成册,在一定范围内公开,充分发挥警示教育震慑作用。

推进规章制度建设和审计信息化建设,规范内部审计工作行为

审计处始终注重内部审计工作的制度化、规范化建设,搭建了“基础规定+管理制度”的两级审计制度框架,制定了《内部审计工作规定》等14项管理制度,编制了《审计工作手册》《审计工作规范汇编》,形成了全面覆盖、特点鲜明、重点突出的审计制度体系。

针对经济责任审计、建设项目决算审计、科研项目决算审计,审计处制订发布了统一的工作方案及报告模板,对相关审计流程进行了梳理和规范,显著提高了审计项目质量。

加强审计信息化建设,在集团部署了审计信息系统,实现审计管理、审计作业和数据分析等功能上线运行,有力地提升了审计效率和效果。

科学整合审计资源,加强审计队伍建设,不断提升审计工作效能

针对内部审计资源不足的问题,审计处加强特邀审计员队伍建设,将原有24名特邀审计员队伍扩充至100名,统一调配承担专项审计任务。在内审人员能力建设方面,每年举办1—2次全系统内审人员培训班,定期组织审计骨干和审计组长座谈,进行经验交流。截至2019年末,中核集团共有内审人员389人,其中专职内审人员278人,具有本科以上学历的达89%,具有CPA、CIA和高级职称的内审人员占比为39%。内部审计队伍业务水平不断提升,为内部审计工作开展提供了坚强的人才保障和智力支持。

( 本文由中国核工业集团有限公司提供)

标签: 重大项目 审计工作 统一

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